يعد نظام ضريبة الدخل في السعودية أحد الأدوات المالية الرئيسية التي تهدف إلى تحقيق التنمية المستدامة وتعزيز موارد الدولة. يتميز هذا النظام بشموليته ودقته في تنظيم العلاقة بين الأفراد والشركات من جهة، والدولة من جهة أخرى، لضمان العدالة في توزيع الأعباء الضريبية.في هذا المقال، نسلط الضوء على أهم الجوانب المتعلقة بنظام ضريبة الدخل السعودي، بما في ذلك مفهوم ضريبة الدخل، الأشخاص الخاضعون للضريبة، معايير الإقامة، سعر الضريبة على الوعاء الضريبي، والدخول المعفاة من الضريبة.
مفهوم ضريبة الدخل
ضريبة الدخل هي أحد أنواع الضرائب التي تُفرض على صافي دخل الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين (الشركات) خلال فترة زمنية محددة .
الأشخاص الخاضعون للضريبة
يخضع لنظام ضريبة الدخل في السعودية الفئات التالية:
الشخص الطبيعي المقيم غير السعودي: أي فرد غير سعودي يستوفي شروط الإقامة في المملكة.
شركة الأموال المقيمة: أي شركة مؤسسة في المملكة أو مُدارة فيها.
الشخص غير المقيم الذي يمارس نشاطًا في المملكة من خلال منشأة دائمة: يشمل ذلك الشركات الأجنبية التي لها فرع أو مكتب أو منشأة أخرى في المملكة.
الشخص الذي يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي .
الشخص الذي يعمل في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية .
مفهوم الإقامة في السعودية
يعد الشخص الطبيعي مقيما في المملكة في السنة الضريبية إذا:
أن يكون له مسكن دائم في المملكة: يُقصد بالمسكن الدائم أي مكان إقامة مُعدًّا بشكل دائم لإقامة الشخص فيه، سواء كان يملكه أو يستأجره لمدة لا تقل في مجموعها عن ثلاثين (30 ) يوما في السنة الضريبية.
أن يقيم في المملكة مدة أو مددًا لا تقل في مجموعها عن 183 يومًا في السنة الضريبية: تُحسب مدة الإقامة بحساب الأيام التي يقضيها الشخص فعليًا في المملكة.
تعد الشركة مقيمة في المملكة خلال السنة الضريبية إذا توافر فيها أي من الشرطين الآتيين :
أن تكون منشأة وفقا لنظام الشركات .
أن تقع إدارتها الرئيسة في المملكة.
سعر الضريبة على الوعاء الضريبي
1.حدد سعر الضريبة على الوعاء الضريبي بنسبة 20% لكل من:
شركة الأموال المقيمة.
الشخص الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس النشاط.
الشخص غير المقيم نتيجة لنشاط يمارسه في المملكة من خلال منشأة دائمة.
2.أما عن سعر الوعاء الضريبي للمكلف بأداء ضريبة الدخل العامل في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، فهو يكون:
50% لمن يصل إجمالي استثماراته في السعودية إلى مبلغ يزيد عن 375 مليار ريال.
65% لمن يصل إجمالي استثماراته في السعودية إلى مبلغ يزيد عن 300 مليار ريال وحتى 375 مليار ريال.
75% لمن يصل إجمالي استثماراته في السعودية إلى مبلغ يزيد عن 225 مليار ريال وحتى 300 مليار ريال.
85% لمن يصل إجمالي استثماراته في السعودية إلى مبلغ يزيد عن 225 مليار ريال.
اقرا ايضا : نظام ضريبة التصرفات العقارية
الدخول المعفاة من الضريبة
يُحدد نظام ضريبة الدخل أنواعًا معينة من الدخول المعفاة من الضريبة، ومن أهمها:
دخول الجهات الحكومية والهيئات والمؤسسات العامة.
دخول الجمعيات الخيرية المرخصة.
أرباح الأسهم الموزعة من شركات الأموال المقيمة على مساهميها المقيمين. (بشروط معينة)
عوائد السندات والصكوك الحكومية
العقوبات والغرامات علي الإخلال بأحكام نظام ضريبة الدخل
أبرز المخالفات والعقوبات المتعلقة بنظام ضريبة الدخل:
عدم تقديم الإقرار الضريبيخلال مائة وعشرين يوما من انتهاء السنة الضريبية.
تقديم إقرار ضريبي غير صحيح أو ناقص
عدم سداد الضريبة المستحقة في الموعد المحدد
عدم إشعار المصلحة وتقديم الإقرار الضريبي في حالة التوقف عن مزاولة النشاط خلال ستين يوماً
تفاصيل الغرامات:
تفرض غرامة على المكلف (1%) من إجمالي إيراداته على ألا تتجاوز عشرين ألف (20.000) ريال .
(5%) من الضريبة غير المسددة إذا لم يتجاوز التأخير ثلاثين يوما من الموعد النظامي .
(10%) من الضريبة غير المسددة إذا زاد التأخير عن ثلاثين يوما ولم يتجاوز تسعين يوما من الموعد النظامي .
(20%) من الضريبة غير المسددة إذا زاد التأخير عن تسعين يوما ولم يتجاوز ثلاثمائة وخمسة وستين يوما من الموعد النظامي .
(25%) من الضريبة غير المسددة إذا زاد التأخير عن ثلاثمائة وخمسة وستين يوما من الموعد النظامي.
في الختام، يُعد نظام ضريبة الدخل في السعودية من الأسس المهمة لتحقيق التنمية المستدامة وضمان العدالة الضريبية. الالتزام بأحكامه يعزز استقرار الاقتصاد الوطني، ويدعم بيئة اقتصادية متوازنة تعود بالنفع على الجميع.
للحصول علي المزيد من الاستشارات القانونية
